Naujienos

Kaip apmokestinamos dovanos darbuotojams (pinigai vs natūra)

Dovanos darbuotojams yra dažna verslo praktika, ypač švenčių metu. Tačiau dovanų apmokestinimas turi svarbių niuansų, kuriuos būtina žinoti norint optimizuoti mokesčius ir išvengti nereikalingų išlaidų.

Dovanos darbuotojams

Pagrindinės taisyklės:

‍

- Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

- Dovanos iki 200 EUR per kalendorinius metus nėra apmokestinamos GPM (0%).

- Dovanos, viršijančios 200 EUR, apmokestinamos 20% GPM (arba 32%, jei viršijama 60 VDU riba).

- GPM išskaičiuoja ir sumoka pati įmonė.

‍

Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos. Būtent čia atsiranda esminis skirtumas tarp piniginių ir natūrinių dovanų.

Kritinis skirtumas: natūrinės ir piniginės dovanos

Nors Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas neskiria piniginių ir natūrinių dovanų, Valstybinio socialinio draudimo įstatymo 11 straipsnio 1 dalies 19 punktas aiškiai numato, kad VSD įmokos neskaičiuojamos tik nuo dovanų natūra, jei jų vertė per metus neviršija 200 EUR.

‍

Dovanos natūra darbuotojams

- GPM: iki 200 EUR – 0%, virš 200 EUR – 20%.

- VSD: iki 200 EUR – 0%, viršijus – apmokestinama tik viršijanti dalis.

- Faktinė 200 EUR dovanos kaina įmonei – apie 200 EUR.

‍

Dovanos pinigais darbuotojams

- GPM: iki 200 EUR – 0%, virš 200 EUR – 20%.

- VSD: visa suma apmokestinama apie 24,27% (21,27% įmonės ir 3% darbuotojo dalis).

- Faktinė 200 EUR dovanos kaina įmonei – apie 248 EUR.

‍

Skirtumas – apie 48 EUR. Piniginė dovana įmonei kainuoja maždaug 24% brangiau.

Kas laikoma dovana natūra?

- Dovanų kuponai ir čekiai (prekybos centrai, knygynai, elektronikos parduotuvės).- Prekės – elektronika, knygos, maisto produktai, buities prekės, drabužiai.

- Paslaugos – SPA kuponai, bilietai į renginius, teatro ar kino bilietai, koncertai.

- Prenumeratos – žurnalai, laikraščiai, paslaugos ar skaitmeninės platformos.

- Narystės – sporto klubai, bibliotekos, profesinės ar edukacinės platformos.

‍

Praktiniai pavyzdžiai

Pavyzdys: 200 EUR dovana darbuotojui

Dovana natūra

Dovanos vertė – 200 EUR

GPM – 0 EUR

VSD – 0 EUR

Faktinė kaina – 200 EUR

Dovana pinigais

Dovanos vertė – 200 EUR

GPM – 0 EUR

VSD – apie 48 EUR

Faktinė kaina – apie 248 EUR

Pavyzdys: 2. 300 EUR dovana darbuotojui

Dovana natūra

Dovanos vertė – 300 EUR

GPM – 20 EUR (nuo 100 EUR)

VSD – apie 24 EUR (nuo 100 EUR)

Faktinė kaina – apie 344 EUR

Dovana pinigais

Dovanos vertė – 300 EUR

GPM – 20 EUR (nuo 100 EUR)

VSD – apie 73 EUR (nuo visos sumos)

Faktinė kaina – apie 393 EUR

Dažniausiai užduodami klausimai

Ar galima dovanoti darbuotojui 200 EUR pinigais be mokesčių?
Ne. GPM mokėti nereikės, tačiau VSD įmokas (apie 24%) teks mokėti nuo visos sumos. Faktinė dovanos kaina sieks apie 248 EUR.

‍

Ar dovanų kuponas laikomas dovana natūra?
Taip. Dovanų kuponai prekybos centrams ar paslaugoms laikomi dovana natūra ir jiems taikoma VSD lengvata.

‍

Kas deklaruoja ir sumoka GPM už dovanas?
Įmonė pati išskaičiuoja ir sumoka GPM bei deklaruoja per formas GPM313 (mėnesinę) ir GPM312 (metinę).

‍

Mūsų rekomendacijos

- Rinktis dovanas natūra – taip sutaupoma apie 24% VSD.

- Planuoti dovanas iki 200 EUR vienam darbuotojui per metus, siekiant optimalaus mokesčių sprendimo.

- Naudoti dovanų kuponus, SPA ar renginių bilietus kaip mokesčių požiūriu efektyvias dovanas.

- Vengti piniginių dovanų, nes jos įmonei kainuoja reikšmingai brangiau.

‍

Jeigu norite optimizuoti mokesčius, gauti individualią konsultaciją ar pagalbą planuojant darbuotojų dovanas, susisiekite su mūsų komanda.

‍

El. paštas: info@gerosbuhalterės.lt

Telefonas: +370 6 001 85 22 +370 646 75065